本书以审计基本理论与方法和注册会计师审计实务为主， 结合新修订的中国注册会计师执业准则、国家 审计准则和内部审计准则编写， 注重系统性与应用性相结合。本书在内容上设计了审计与注册会计师职业、注册会计师审计基本规范、注册会计师审计实务三篇， 以注册会计师审计为主线， 加入了国家审计、内部审计等审计基本规范内容， 章后配有复习思考题。在理论方面， 本书阐述了有关审计的产生和发展、审计体系、审计目标、审计风险等方面的内容， 在审计实务方面， 针对不同的业务循环设计了案例。 通过阅读本书， 读者可以在掌握现代审计基本理论的同时， 掌握审计的基本技能， 了解验资等其他鉴证业务内容。 本书特色在于突出时效性、强调应用性、注重体系性。本书不仅可作为高等院校会计学、财务管理等专 业本科学生的教学用书， 也可作为广大会计、审计实务工作者的参考读物。

高等院校老师

前　言
第一篇　审计与注册会计师职业
第一章　绪论 002
第一节　审计的产生和发展 003
第二节　审计的概念和种类 009
第三节　审计的职能和作用 011
第四节　审计基本假设 014
第二章　审计体系 019
第一节　国家审计 020
第二节　内部审计 023
第三节　注册会计师审计 026
第二篇　注册会计师审计基本规范
第三章　审计目标 036
第一节　财务报表审计总目标 037
第二节　审计认定 039
第三节　具体审计目标 041
第四章　审计模式、审计重要性和审计风险 047
第一节　审计模式 048
第二节　审计重要性 052
第三节　审计风险 061
第五章　计划审计工作与审计业务约定书 065
第一节　审计过程 066
第二节　计划审计工作与初步业务活动 068
第三节　总体审计策略和具体审计计划 069
第四节　审计业务约定书 079
第六章　审计证据与审计工作底稿 086
第一节　审计证据 087
第二节　审计工作底稿 105
第七章　审计测试流程 115
第一节　风险评估 116
第二节　了解内部控制 120
第三节　评估重大错报风险 129
第四节　风险应对 133
第八章　审计抽样 145
第一节　审计抽样的基本概念 146
第二节　审计抽样的基本原理和步骤 150
第三节　审计抽样在控制测试中的运用 157
第四节　审计抽样在细节测试中的运用 166
第九章　完成审计工作与审计报告 175
第一节　完成审计工作概述 176
第二节　审计报告 193
第三篇　注册会计师审计实务
第十章　销售与收款循环审计 218
第一节　销售与收款循环的特点 220
第二节　销售与收款循环的主要业务活动和相关内部控制 222
第三节　销售与收款循环的重大错报风险 226
第四节　销售与收款循环的控制测试 229
第五节　销售与收款循环的实质性程序 230
第十一章　采购与付款循环审计 241
第一节　采购与付款循环的特点 242
第二节　采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制 243
第三节　采购与付款循环的重大错报风险 246
第四节　采购与付款循环的控制测试 248
第五节　采购与付款循环的实质性程序 253
第十二章　生产与存货循环的审计 259
第一节　生产与存货循环的特点 260
第二节　生产与存货循环的主要业务活动和相关内部控制 262
第三节　生产与存货循环的重大错报风险 265
第四节　生产与存货循环的控制测试 267
第五节　生产与存货循环的实质性程序 271
第十三章　货币资金审计 282
第一节　货币资金审计概述 283
第二节　货币资金的重大错报风险 286
第三节　货币资金的控制测试 289
第四节　货币资金的实质性程序 292
第十四章　企业内部控制审计 303
第一节　内部控制审计的概念 304
第二节　计划内部控制审计工作 307
第三节　自上而下的方法 309
第四节　测试控制的有效性 311
第五节　企业层面控制的测试 316
第六节　业务流程、应用系统或交易层面控制的测试 319
第七节　信息系统控制的测试 321
第八节　内部控制缺陷评价 322
第九节　完成内部控制审计工作 324
第十节　出具内部控制审计报告 326
第十五章　验资与审阅业务 333
第一节　验资 334
第二节　财务报表审阅业务 346
参考文献 356